Pe data de 7 iulie 2020 ANAF a prezentat un proiect de lege privind stabilirea unor competențe în efectuarea verificării documentare la contribuabili.În prezent, pentru a stabili corect situația fiscală a unui contribuabil, Fiscul poate proceda la o verificare documentară, adică la efectuarea unei analize de coerență a situației fiscale a acestuia, pe baza documentelor existente la dosarul fiscal, precum și pe baza oricăror informații și documente transmise de terți sau deținute de organul fiscal, care au relevanță pentru determinarea situației fiscale.
Această metodă de control fiscal ar trebui utilizată, în principal, pentru acțiuni de prevenire și conformare.
Dacă în urma verificării documentare, se constată diferențe față de creanțele fiscale, veniturile sau bunurile impozabile și/sau informațiile în legătură cu acestea declarate de contribuabil/plătitor, acesta înștiințează contribuabilul/plătitorul despre constatările efectuate. Odată cu înștiințarea, organul fiscal solicită și documentele pe care contribuabilul trebuie să le prezinte în vederea clarificării situației fiscale.
În cazul în care documentele solicitate nu sunt prezentate de persoana verificată în termen de 30 de zile de la comunicarea înștiințării sau documentele prezentate nu sunt suficiente pentru a clarifica situația fiscală, Fiscul stabilește diferențele de creanțe fiscale datorate și emite o decizie de impunere sau dispune măsurile necesare respectării prevederilor legale, după caz.
Decizia de impunere este o decizie sub rezerva verificării ulterioare și dacă este emisă fără audierea contribuabilului este nulă.
Potrivit notei de fundamentare a proiectului publicat în 07.07.2020, stabilirea contribuabililor ce vor fi supuși verificării documentare se va realiza în baza rezultatului analizei de risc, realizată de Direcția Generală de Management a Riscului, rezultat similar cu cel cel trimis pentru stabilirea persoanelor care vor fi supuse celorlalte tipuri de control fiscal precum inspecție fiscală, antifraudă fiscală.
Potrivit proiectului de de ordin, verificarea documentară va fi efectuată de structurile cu atribuții de inspecție fiscală, de structurile cu atribuții de control antifraudă și de structurile cu atribuții de verificare a situației fiscale personale.
Prin implementarea verificării documentare la nivelul structurilor cu atribuții de control antifraudă, acestea vor avea și competența să emită titluri de creanță, sub rezerva verificării ulterioare.
0 comments :
Trimiteți un comentariu